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软件产品即征即退专项辅导

政策解读文件
《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》的公告【2011】9号(基本政策)
《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干  政策的通知》国发【2011】4号(基本政策)
《关于软件产品增值税政策的通知》财税【2011】100号(基本政策)
《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告【2015】第43号(备案)
一、软件产品即征即退条件
(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品。
(二)符合下列条件的软件产品,经主管税务机关审核批准,可以享受本办法规定的增值税即征即退优惠政策:
(1)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料(以下简称检测证明);
(2)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》(以下将该两证书简称为“登记证书”)。
(3)增值税一般纳税人,可以在该软件产品获得登记证书的有效期内享受增值税即征即退优惠政策。

二、备案

进入深圳国税网站:www.szgs.gov.cn

三、辅导内容:

发票开具和相关注意事项 ,合同整理,退税资料准备,退税金额计算,退税申请流程辅导


四、增值税即征即退核算
(一)软件产品增值税即征即退税额的核算:
1. 软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×16%

五、增值税即征即退申报

六、退税资料准备及提交

注:辅导申请费用为5000元,另申请首次按退税金额的1%收取,包教包会。
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